ファイナンシャル・プランナーMさんと学ぶFP1級試験勉強　〜退職金とiDeCoの課税関係〜

試験勉強を始める前に、出題傾向をみてみましょう。
FP1級学科試験で退職金と確定拠出年金の問題は、2020年1月の基礎編で出題されています。
2022年5月からiDeCoのルールが一部変更になり、出題される可能性も高く「絶対に落とせない問題」ですね。

FP1級試験では、基礎編、応用編共に計算問題が出題されます。
計算問題は計算式さえ間違わなければ、ほとんど過去問のリライトなので、知識レベルを問う問題や旬な時事問題、専門家でないとわからない問題よりも点数が稼ぎやすいので、計算問題は、応用編も基礎編も分野別に目指す得点を把握して「絶対に落とせない問題」を確実に正答することが重要です。

どの問題も落とせない問題として勉強する心構えは、FP1級技能士として重要な資質だけど、試験に合格するためには全ての問題を正答する必要はありません。
FP1級技能士は試験合格後も能力の啓発が求められるので、わからない問題は合格後に取り組んでも遅くありません。
「絶対に落とせない問題」とは、FP1級技能士として最低限理解しておくべき内容だと思うので、学習のスタートにはピッタリです。

応用編の出題傾向は、こちらの記事も参考にしてください。

iDeCoを一時金で受け取った場合も退職所得控除が適用され、積立年数により計算方法が変わります。

退職所得控除は基本的には同じ計算式ですが、会社の退職金とiDeCoを受け取るタイミングによって計算方法が変わるので注意しましょう。

退職金とiDeCoを同じ年に受け取った場合は、勤続年数とiDeCoの積立期間が重複している期間は、退職所得控除の計算式に重複してカウントできません。

例えば勤続年数が30歳から60歳までの30年間で、iDeCoの積み立て期間が50歳から60歳までの10年間だった場合、次のような計算式になります。

退職金を先に受取り、その後14年以内にiDeCoの一時金を受け取る場合は、退職金を受取った時に退職所得控除を使い切ったかどうかで計算方法が異なります。

逆に、iDeCoの一時金を先に受取り、その後退職金を受け取る場合は、iDeCoの一時金を受け取った時から5年以上経過していれば、退職所得控除はそれぞれ全期間で控除額の計算ができます。

例えば、勤続年数が30年間、iDeCoの積立期間が20年間の場合で、iDeCoの一時金を60歳で受取り、退職金を5年経過後の65歳で受け取った場合は、iDeCoを受け取る際の退職所得控除は加入年数20年間で計算し、65歳の退職金受け取り時はiDeCoの積立期間20年間を控除することなく、勤続年数の30年間を退職所得控除の計算で使うことができます。

それでは、2020年1月実施の過去問を解いてみましょう。

2021年1月試験に向けて、「絶対に落とせない問題」の中から、退職金とiDeCoを受け取った場合の問題でした。
年金関係は、改正を控えているので色々な角度から出題される可能性があります。
iDeCoの受け取り方に関しては、実際にお客様から相談を受けるケースも多くなります。お客様の条件によって、どのような受け取り方が有利かは変わってきます。
自分の場合はどうなんだろうと興味を持って、色々なパターンをシミュレーションしてみるのも良いかもしれませんね。
自分のためにもなると考えれば、FP1級の試験勉強も手応えを感じ楽しくなるはずです。

計算問題の種類も多くて、覚えたと思ってもしばらくすると忘れてしまう、なんてことも何度もあります。
私の場合、毎日1問でも継続して問題を解き、視覚と電卓の順番で覚えることができました。
Nさんの合格ミッション達成に向けて全力でサポートします！
最後まで諦めずに頑張りましょう。