2024年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2025年2月8日）過去問解説

合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2024年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2025年2月8日）

●設 例●
　Ａさん（69歳）は、首都圏でフランチャイズのコンビニエンスストアを営むＸ株式会社（非上場会社）の代表取締役社長である。最近、Ａさんは健康に不安を感じており、そろそろ専務取締役である長男Ｃさん（45歳）に事業を承継して自身は身を引きたいと思っているが、Ｘ社株式の移転は進んでいない。時機をみて移転を進めたいと考えているが、昨年、日経平均株価が乱高下したことが、自社の株価にも影響があるのか気にかかっている。

　また、相続税評価額を引き下げるための株価対策として役員退職金の支給が有効であると聞いているが、支給額をどのように決めればいいのか、どのような課税が行われるのかわからない。今後の生活に備え、Ｘ社の資金繰りに影響を与えない範囲でできるだけ多くの役員退職金を受け取りたいと思っている。

 

　Ａさんは、妻Ｂさん（69歳）と話し合い、現在住んでいる自宅を長男Ｃさんに贈与し、その自宅の住宅ローンも長男Ｃさんに引き継いで、妻Ｂさんと一緒に郷里に戻り、役員退職金を元手に新たに自宅を購入する計画である。40年以上連れ添った妻Ｂさんに、将来自宅ぐらいは残してあげたいとの気持ちから、贈与税の配偶者控除を活用することで贈与税が課されないのであれば、新たに取得する自宅の名義は妻Ｂさんにしたいと考えている。

　また、Ａさんは、自身が契約者（＝保険料負担者）および満期保険金受取人で長女Ｄさん（43歳）が死亡保険金受取人である養老保険について、郷里に戻った後は手続等を長女Ｄさんに任せたいと思っており、契約者（＝保険料負担者）および満期保険金受取人を長女Ｄさんに変更する場合の課税上のアドバイスを求めている。

　長男Ｃさんと長女Ｄさんの関係は良好であり、Ａさんとしてはなるべく公平に財産を残してやりたいが、妻Ｂさんが現預金および有価証券の過半を相続し、長男ＣさんがＸ社株式を相続した場合、相続財産が長男Ｃさんに偏ってしまう点を懸念している。

【Aさんの所有財産の概要】(相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前)

⒈	現預金	：	1億1,000万円
⒉	有価証券	：	4,400万円
⒊	Ｘ社株式	：	2億5,600万円
⒋	自宅
	①土地(240㎡)	：	4,000万円
	②建物	：	500万円
⒌	借入金(住宅ローン)	：	▲4,500万円
	合計	：	4億1,000万円

※Ａさんの相続に係る相続税額は、約１億1,000万円（配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前）と見積もられている。
※自宅の土地の時価は6,000万円、建物の時価は1,500万円と見積もられている。
※Ａさんは、契約者（＝保険料負担者）・被保険者・満期保険金受取人をＡさん、死亡保険金受取人を長女Ｄさんとする養老保険（保険金2,000万円）に加入している。

 

【Ｘ社の概要】

資本金：2,000万円 会社規模：中会社の大 従業員数：58人
売上高：13億円 経常利益：5,000万円 純資産：４億円
株主構成（発行済株式総数４万株）：Ａさん100％
株式の相続税評価額：類似業種比準価額6,000円／株、純資産価額10,000円／株

 

【Ａさんの家族構成（推定相続人）】

妻Ｂさん （69歳）：専業主婦。Ａさんと自宅で同居している。
長男Ｃさん（45歳）：Ｘ社の専務取締役。賃貸マンションに住んでいる。
長女Ｄさん（43歳）：会社員。夫と子の３人で賃貸マンションに住んでいる。

 

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2025年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

---

---

---

---

---

---

---

---

---

今回は、非上場株式（取引相場のない株式）の評価方法、役員退職金、負担付贈与、生命保険の契約者・受取人の変更に関する設例でした。

他にも、事業承継税制や株価引き下げ対策、遺言書の種類や遺留分に関する民法特例など、この設例で予想される質問は盛りだくさんです。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読んだり、二人で読み合わせをするなど、お客様に説明するように話してみるのも効果的です。

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Xにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。