2024年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 2 (2025年2月9日）過去問解説

合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

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2024年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 2 (2025年2月9日）

●設 例●
　Ａさん（67歳）は、妻Ｂさん（66歳）と２人で首都圏のＬ区にある駅前商店街に近い甲土地上の甲建物で暮らしている。長女Ｃさん（35歳）は、Ｍ区の区役所に近い分譲マンションに夫と子２人と暮らしており、長男Ｄさん（30歳）は、Ａさんの自宅の近くの賃貸マンションで妻と暮らしている。

　最近、長男Ｄさんの妻が妊娠したこともあり、長男ＤさんからＡさんに対して、「将来のことを考えると、父さんと母さんと一緒に暮らしたほうが、いろいろと協力し合えるのでいいんじゃないか」と提案があった。そこで、Ａさんは、現在の自宅を売却して、新しい土地上に長男Ｄさん家族と住む二世帯住宅を建築することを前向きに検討することにした。

 

　まず、Ａさんは、資金計画を検討するにあたって、自宅を売却する場合の譲渡所得に対する所得税と住民税がいくらになるか知りたいと思い、取得費について調べることにした。その結果、2021年にＡさんの父Ｅさんから相続（限定承認ではない）で取得した甲土地・甲建物を含む過去の経緯について、次のことが判明した。

• 父Ｅさんは、1950年４月にＮ区に戸建て住宅を購入している。その際の取得費に関する資料はまったく残っていない。
• 父Ｅさんは、1986年６月にＮ区の戸建て住宅を売却し、同月中に現在Ａさんが住んでいる甲土地・甲建物を購入している。その際の資料が残っていた。ただし、父Ｅさんの譲渡所得に関する所得税の申告書の控は見つかっておらず、居住用財産の譲渡について譲渡所得の金額の計算に係る特例の適用を受けたのかは不明である。

 

　また、Ａさんは、自宅の売却について相談している不動産業者が作成した売買契約書の記載例を見るうちに、「公租・公課の負担」という規定があることに気づいた。譲渡所得の金額の計算上、この規定に基づき受け取る清算金の取扱いが知りたいと思っている。

 

(FPへの質問事項)

1. Ａさんの二世帯住宅の建築に関する資金計画について、最適なアドバイスをするためには、示された情報のほかに、どのような情報が必要ですか。以下の①および②に整理して説明してください。
   　①Aさんから直接聞いて確認する情報
   　②FPであるあなた自身が調べて確認する情報

2. ①父Ｅさんが1986年に自宅の譲渡・買換えを行った際、次のいずれかの特例の適用を受けていた場合、Ａさんが甲土地・甲建物を売却する際に、譲渡所得の金額の計算上、取得費はどのように計算されますか（甲建物の減価償却費相当額は考慮しなくてよい）。

   ・いわゆる居住用財産の買換え特例
   ・いわゆる3,000万円特別控除

   ②Ａさんが甲土地・甲建物を売却する際に、公租・公課の負担の規定に基づき受け取った清算金は、譲渡所得の金額の計算上、どのように取り扱いますか。

3. 二世帯住宅には、どのような登記方法がありますか。また、建築時や将来Ａさんの相続時における登記方法ごとの留意点を説明してください。
4. 本事案に関与する専門職業家にはどのような方々がいますか。

 

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2025年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

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今回は、居住用財産の買換え特例の取得費、公租公課精算金、二世帯住宅の登記方法に関する設例でした。

居住用財産の買換え特例は学科試験でもよく出題されます。

学科試験と異なり実技試験の場合だと、譲渡所得の計算ではなく適用要件や制度の内容を理解してニーズに合ったアドバイスを考える必要があります。

短期的なメリットだけでなく、長期的な視点で有利不利を説明できると良いですね。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読んだり、二人で読み合わせをするなど、お客様に説明するように話してみるのも効果的です。

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Xにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。