FP1級学科試験を72点から146点に得点アップした学習方法を公開します。
2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2026年2月7日）過去問解説
合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。
実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。
1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。
そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。
試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。
- 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
- 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
- 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
- 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）
設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。
それでは、設例をお読みください。
2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2026年2月7日）
●設 例●
Ａさん（70歳）は、地方中核都市に所在するＸ株式会社（非上場会社・家具製造業）の取締役会長である。Ｘ社は、約40年前にＡさんと、現在は代表取締役社長である弟Ｅさん（68歳）の２人で設立した会社である。Ｘ社の業績は設立以来堅調に推移し、現在は従業員70人超の規模に成長した。
【事業承継について】
Ａさんと弟Ｅさんは、自分たちの年齢のことも考え、近々勇退するつもりでいる。現在、Ｘ社の株式は、Ａさんが49％、弟Ｅさんが51％保有している。
大手家具メーカーに勤務していた甥Ｆさん（40歳、弟Ｅさんの子）は、５年前にＸ社に入社し、現在はオフィス部門の責任者を務めており、取引先・従業員からの信頼は厚い。Ａさんと弟Ｅさんは、Ｆさんを後継者に考えており、Ｆさんにもその自覚がある。なお、弟Ｅさんは自身の持株について、事業承継税制（特例措置）を使った贈与を考えており、特例承継計画は既に県知事に提出している。
Ａさんには長女Ｃさん（37歳）と二女Ｄさん（34歳）がいるが、いずれもＸ社の経営にはまったく関心がない。Ａさんは、２人の子はＸ社の事業承継とは関係がないと思っているが、相応の資産は残してやりたいと思っている。そのこともあり、Ａさんは、甥Ｆさんを後継者とすることには異論はないが、自身の財産の大部分を占めるＸ社株式のすべてを甥Ｆさんに無償で贈与することには抵抗を感じている。
Ａさんは、所有しているＸ社株式のすべてをＸ社の余剰資金を使って金庫株としてＸ社が買い取ることにすれば、甥Ｆさんが経営に必要な議決権割合を確保できるのではないかと思っている。あるいは、事業承継税制（特例措置）により持株の一部を甥Ｆさんに贈与することも考えているが、これらの方法についてアドバイスを求めている。
【資産承継について】
Ａさんの自宅が建っている甲土地（地積800㎡）は、父親の相続により、Ａさんと弟Ｅさんがそれぞれ各２分の１の共有持分で取得したものである。現在、甲土地上にはＡさんの自宅と弟Ｅさんの自宅が建っており、Ａさんは甲土地の共有状態を将来の相続を見据えて解消しておきたいと考えている。
【Ａさんの所有財産の概要】（相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前）
⒈ 現預金 ： 1億円 ⒉ X社株式 ： 2億9,400万円 ⒊ 自宅 ①土地(400㎡) ： 8,000万円 （持分２分の１の評価額） ②建物(築15年) ： 2,000万円 ⒋ X社本社兼工房土地(600㎡) ： 1億1,000万円 ⒌ 月極駐車場(400㎡) ： 5,000万円 合計 ： 6億5,400万円
※Ａさんの相続に係る相続税額は、約２億円（配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前）と見積もられている。
※Ｘ社は本社土地の無償返還に関する届出書をＡさんと連名で税務署に提出し、Ａさんに通常の地代を支払っている。
【Ｘ社の概要】
資本金：5,000万円 会社規模：大会社 従業員数：72人 配当：実施なし
売上高：14億円 経常利益：6,000万円
純資産：10億円（余剰資金５億円、分配可能額９億円）
株主構成（発行済株式総数10万株）：Ａさん49％、弟Ｅさん51％
株式の相続税評価額：類似業種比準価額6,000円／株、純資産価額10,000円／株※Ｘ社株式は譲渡制限株式である。
【Ａさんの推定相続人】
妻Ｂさん （65歳）：専業主婦。Ａさんと自宅で同居している。
長女Ｃさん（37歳）：専業主婦。これまでＸ社の経営に関与したことはない。会社員の夫と子の３人で夫所有の持家に住んでいる。
二女Ｄさん（34歳）：会社員。これまでＸ社の経営に関与したことはない。Ａさんと自宅で同居している。（注）設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。
検討のポイント
出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月 参考：技能検定試験問題の使用について
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。
– 注意事項 –
実技試験は口頭試問形式で行われるため模範解答は公表されていません。そのため、審査員の質問や受験者の回答はあくまで個人の見解です。試験問題から予想して質問や回答を掲載していますが、このような質問がない場合や回答している内容が正解とは限りません。
不適切な回答や、より良い回答などございましたらコメント欄、またはX（Twitter）でお知らせください。
○○と申します。よろしくお願いします。
よろしくお願いします。
設例をじっくり読んだと思いますが、Aさんの相談内容と問題点について項目だけで構いませんので全てあげてください。
Aさんの相談内容と問題点は大きく分けて4つあると認識しています。
第1に事業承継です。
後継者である甥Fさんへの株式承継方法、議決権の安定確保、事業承継税制の活用、自己株式取得の可否が問題となります。
第2に資産承継です。
自宅敷地である甲土地が弟との共有となっているため、将来の相続を見据えた共有解消が課題です。
第3に相続対策です。
相続税が約2億円と高額なので納税資金の確保と相続税の軽減対策が必要です。
第4に円滑な遺産分割です。
実子は会社経営に関与していない一方、相応の財産を残したいという意向があり、公平性への配慮が必要です。
それでは、今あげた問題点を解決するためにどのような提案・方策が考えられますか？
「事業承継」についてですが、Aさんが保有するX社株式49%については、具体的にどうアドバイスしますか？
Aさんの「娘に財産を残したい」という意向と「経営権の集中」を両立させるため、「事業承継税制（特例措置）」と「金庫株の活用」の併用を提案します。
具体的には、Fさんの議決権確保に必要な分は贈与税の全額猶予が受けられる「特例措置」を使って贈与します。
弟Ｅさんはすでに特例承継計画を提出しているため、Ａさんについても制度要件を満たすか確認したうえで活用を検討します。
残りはAさんの相続発生後に「金庫株特例（みなし配当課税の特例）」を活用して、X社に買い取らせるのがベストだと考えます。
今、金庫株の話が出ましたが、実行する際の注意点は何ですか？
主に3点あります。
1つ目は税務面です。生前に実行すると「みなし配当」として高率な総合課税になりますが、相続後3年10ヶ月以内であれば約20%の分離課税で済みます。
2つ目は法務面です。会社法上の「分配可能額」の範囲内である必要があり、株主総会決議や財務安全性への配慮が求められます。X社は9億円あるため問題ありません。
3つ目は議決権への影響です。自社株買いによりAさんの株が消却または金庫株となれば、相対的に弟EさんやFさんの議決権割合が高まるため、事前のシミュレーションが不可欠です。
Ａさんは甲土地の共有状態を将来の相続を見据えて解消しておきたいと考えていますが、どのような提案をしますか？
甲土地については、Ａさんと弟Ｅさんが２分の１ずつ共有しており、将来の相続において権利関係が複雑化し、共有者が増加するリスクがあるため、持分に応じた現物分割を行ない、各々が単独所有となるように提案します。
その際、共有物の分割が持分に応じておこなわれ、分筆後の土地の時価と面積が持分割合と一致する場合は譲渡所得税も贈与税もかかりません。
後継者のFさんと、経営に関与しない娘さんたちの間で不公平感が出ませんか？
基本方針は「経営権の集中」と「相続人への公平性確保」の両立です。
対策として、経営承継円滑化法の「遺留分に関する民法特例」を活用することで、Fさんの経営権を法的に安定させつつ、娘さんたちには、現預金や不動産、生命保険金などの財産を承継させ、財産的公平感を確保します。
具体的には、AさんからFさんに贈与する株式について、娘さんたち（推定相続人）全員の合意を得て、遺留分を算定する基礎財産から除外する「除外合意」や、贈与時の時価で遺留分の額を固定する「固定合意」などを検討します。
さらに、Aさんの想いを伝えるために「遺言書」を作成し、付言事項で家族への感謝と会社存続の重要性を丁寧に説くようアドバイスします。
相続税が約2億円と高額ですが、納税資金はどう確保しますか？
大きく3つの柱で対策します。
1つ目は、事業承継税制を活用し、株式部分の税負担自体を軽減します。
2つ目は、先ほどの金庫株の活用です。相続人が相続した株式を会社に売却し、現金化します。
3つ目は、生命保険の活用です。現預金の一部を保険に切り替え、非課税枠を活用しつつ、相続発生時に即座に現金を受け取れる体制を整えます。
最後に、FPが守るべき職業倫理を６つあげてください。
顧客利益の優先、守秘義務の遵守、顧客に対する説明義務、インフォームドコンセント、コンプライアンスの徹底、FP自身の能力の啓発です。
どれもFPにとっては大事なことだと思いますが、今回のケースでは特にどれを重視しますか？
今回のケースでは、インフォームドコンセントを重視します。
Aさんは「金庫株にすれば議決権が確保できるのではないか」といった独自の考えを持っていますが、それが税務的・法務的に見て最善とは限りません。
FPは客観的な分析に基づいた複数の選択肢を提示し、Aさん自身が最終的な意思決定を行えるようサポートし、明確な合意を得た上で進める必要があるため、必ず同意を得て提案することを重視します。
質問は以上です。お疲れさまでした。
ありがとうございました。失礼いたします。
今回は、事業承継税制、金庫株、共有不動産の解消方法に関する設例でした。
この設例のAさんは、会社への思い入れが強い一方で、娘さんたちへの愛情も深く、非常に人間味のある設定です。
回答時には単なる「税金計算」に終始せず、「Aさんの心情（無償譲渡への抵抗感）を汲み取った上で、法的に最も有利な方法を提案する」という姿勢を見せてください。
それが、1級FPに求められる「顧客利益の優先」の体現となります。
最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！
ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Xにてお知らせください。
最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。
Profile
manabu
FP1級技能士、AFP、J-FLEC認定アドバイザー。
日本FP協会 CFP30周年記念プロモーション動画コンテスト 最優秀賞受賞
DTP・Webデザイナー・コンサルタントとして開業や副業のコンサルティング、FP試験のサポートを行っています。
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