合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2026年2月15日）

●設 例●

　Ａさん（60歳）は、個人で建築設計事務所を経営している建築士である。妻Ｂさん（60歳）は、青色事業専従者として建築設計事務所の経理業務を担当している。

　Ａさんは、大都市圏近郊のＳ市内において、ターミナル駅を中心とした商業地域内に５階建てのテナントビルとその隣地である甲土地（200㎡）を所有しており、５階を自身の建築設計事務所として利用している。テナントビルの１階から４階は貸事務所として賃貸しており、甲土地はコインパーキングを運営するＸ社に賃貸している（駐車場設備の設置や運営はＸ社が行っている）。

 

　Ａさんには長男Ｃさん（35歳）と長女Ｄさん（33歳）の２人の子がいる。Ａさん夫婦と同居している長男Ｃさんは、建築士として他の事務所に勤務しているが、今春よりＡさんの事務所へ入所することとなった。Ａさんは先日、同業の知人から「法人を設立すれば所得税や将来の相続税の負担を軽減することができるらしい」との話を聞いた。ここ数年、建築設計事務所の年間所得は約2,500万円を超えており、Ａさんは法人化のメリットとデメリットを整理したうえで、長男Ｃさんの入所を機に事務所の法人化を検討したいと思っている。また、不動産所得についても前年は約2,000万円を超えているため、設計業を法人化する場合は、不動産賃貸業も法人化したいと思っており、１つの法人の中で設計業と不動産賃貸業を営む形式をとろうと考えている。

　Ａさんは、将来は長男Ｃさんに建築設計事務所の事業を承継させたいと考えており、自身が出資した法人を承継する場合、株式の評価など、どのように相続税が計算されるのか、今のうちに整理しておきたいと思っている。

　また、会社員の夫と子の３人で、隣県の賃貸マンションで暮らしている長女Ｄさんから、分譲マンションの購入を検討していることを聞いたＡさんは、その援助をしてやりたいと思っている。

 

【Ａさんの家族構成（推定相続人）】

　妻Ｂさん （60歳）：青色事業専従者。Ａさんと自宅で同居している。
　長男Ｃさん（35歳）：建築設計事務所勤務。Ａさんと自宅で同居している。
　長女Ｄさん（33歳）：専業主婦。夫と子の３人で賃貸マンションに住んでいる。

 

【Ａさんの主な所有財産の概要】（相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前）

⒈	現預金	：	1億円
⒉	自宅
	①土地(300㎡)	：	4,000万円
	②建物	：	1,000万円
⒊	テナントビル
	①土地(400㎡)	：	1億円
	②建物	：	8,000万円
⒋	甲土地(200㎡)	：	5,400万円
⒌	事業用資産	：	100万円	(建物以外の減価償却資産)
	合計	：	3億9,500万円

 

※Ａさんの相続に係る相続税額は、約9,000万円（配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前）と見積もられている。

（注）設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回は、法人化、自社株評価、住宅取得資金贈与に関する設例でした。

Aさんの所得（計4,500万円超）であれば、法人化による節税メリットは疑いようがありません。しかし、試験で問われるのは「単なる節税」ではなく「リスクへの配慮」です。

設例にある「1つの法人で設計業と不動産賃貸業を営む」という点に、倒産隔離（リスク遮断）の観点から疑問を呈せるかが評価の分かれ目です。

設計業務には「瑕疵担保責任」などの損害賠償リスクが伴います。これと優良な不動産（ビル）を同一法人にすると、万が一の際に不動産まで差し押さえられるリスクがあります。

「法人を分ける（設計法人と不動産保有法人）」、あるいは「不動産は個人所有のまま管理委託（または不動産賃貸方式）とする」などの多角的な提案を用意しましょう。

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Xにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 2 (2026年2月14日）

●設 例●
　Ａさん（60歳）は、大都市圏にあるⅩ市内の自宅で妻Ｂさん（60歳）、長男Ｃさん（30歳）と３人で暮らしている。１人息子の長男Ｃさんは、大学卒業後に就職した会社を３年で辞めたのち、アルバイトをしていたが、現在は無職である。Ａさんは２年前に父親を亡くした際、Ⅹ市内にある複数の賃貸共同住宅や貸駐車場を相続した。他に実家も相続したが、相続税を支払うために売却している。母親は５年前に亡くなっており、相続人はＡさんのみであった。

　Ａさんは、父親から引き継いだ不動産の賃貸収入で生計を立てていけると考え、勤務していた会社を１年前に早期退職した。また、塾で講師をしていた妻Ｂさんも同じ時期に退職している。Ａさんは、不動産を引き継いでから初めて１年分の家賃収入等を確定申告することになったが、所得税が思っていた以上の金額となり、相当な負担を感じていたところ、賃貸経営セミナーで知り合ったコンサルタントのＤさんから、所得税の軽減対策として下記の提案を受け、会社の設立からすべて請け負うと言われた。

 

【Ｄさんの提案】

　長男Ｃさんが100％出資して不動産管理業務を行うＺ社を設立し、Ａさんは管理報酬としてＺ社に年間650万円を支払う。Ｚ社は、Ａさんがこれまで行っていた入居者管理やトラブル対応等の業務を行い、それ以外の管理業務については、従前と同じ条件（年間150万円）で不動産管理会社のＹ社に再委託する。Ｚ社の役員は妻Ｂさんと長男Ｃさんとし、Ｚ社は役員報酬をそれぞれ年間123万円ずつ支払い、残りの254万円はＺ社の諸経費等に充当する。

 

＜Ｚ社設立前＞

1. 家賃収入等 ： 3,400万円
2. 必要経費（青色申告特別控除額を含む） ： 1,100万円
   （うち、Ｙ社への管理報酬が150万円）
3. Ａさんの不動産所得 ： 2,300万円

 

＜Ｚ社設立後＞

1. 家賃収入等 ： 3,400万円
2. 必要経費（青色申告特別控除額を含む） ： 1,600万円
   （うち、Ｚ社への管理報酬が650万円）
3. Ａさんの不動産所得 ： 1,800万円
   ※妻Ｂさんと長男Ｃさんは、Ｚ社からの役員報酬以外の収入はないものとする。

 

　Ａさんは、Ｄさんの提案どおりにすれば所得税の軽減になるのか、このような対策をすることで何か問題は生じないのか不安になり、ＦＰであるあなたに相談を持ちかけた。

 

(FPへの質問事項)

1. Aさんに対して、最適なアドバイスをするためには、示された情報のほかに、どのような情報が必要ですか。以下の①および②に整理して説明してください。
   　①Aさんから直接聞いて確認する情報
   　②FPであるあなた自身が調べて確認する情報

2. 対策前のＡさんの所得税に比べ、対策後のＡさん・妻Ｂさん・長男Ｃさんの所得税の合計額が減少する理由を説明してください。

3. 不動産の管理業務にはどのようなものがあるか、具体的な項目を挙げてください。

4. Ｄさんの提案どおりの対策を実行した場合、不動産所得の必要経費の計算上、何か問題は生じませんか。

5. 本事案に関与する専門職業家にはどのような方々がいますか。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回の設例は、不動産管理会社、不動産管理業務、不動産所得の必要経費に関する設例でした。

相談者Aさんが「所得税の負担を重く感じている」という心理に寄り添いつつも、「脱税まがいの過剰な節税策」からは守るというスタンスが重要です。

面接官から「Dさんの提案をどう思いますか？」と問われたら、「所得分散の考え方自体は有効ですが、本案の報酬設定（約19％）は税務リスクが極めて高く、このまま実行することには反対いたします」とはっきり述べ、その理由として「実態と相場の乖離」を挙げられれば、合格点は目前です！

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2026年2月14日）

●設 例●
　Ａさん（60歳）は、大都市圏の郊外にあるＸ市で、妻子とともに、母Ｂさん（85歳）が所有する８階建てマンションの７階で暮らしている。マンションの１階から６階までは住居として賃貸しており、立地がよいことから全室満室の状態である。当該マンションの延べ面積は1,000㎡（各階の床面積は125㎡で同一）であり、区分所有登記はされていない。

 

　５年前にＡさんの父親が死亡してから、母Ｂさんはマンションの８階に１人で住んでいたが、急に体調を崩し、2025年12月に死亡した。母Ｂさんの法定相続人は、Ａさんのほか、他県で家族と暮らしている妹Ｃさん（57歳）および弟Ｄさん（55歳）である。Ａさんは四十九日法要を終え、そろそろ相続手続に着手しようと遺品を整理していたところ、母Ｂさんが作成した自筆証書遺言を発見したため、すぐに妹Ｃさんと弟Ｄさんにそのことを伝え、家庭裁判所に検認の申立てを行った。後日、Ａさんたちは、通知された検認期日に家庭裁判所に集まり、遺言書の開封に立ち会ったところ、遺言書には「自分の所有するマンションの土地と建物はすべてＡさんに相続させる」ということだけが書いてあった。

　自筆証書遺言の検認後、Ａさんたちは話合いを重ね、その結果、不動産については遺言書どおりにすべてＡさんが相続することになり、現預金と上場株式については妹Ｃさんと弟Ｄさんが２分の１ずつ相続し、不足分はＡさんが代償財産を交付することになった。

　Ａさんは、母Ｂさんが加入していた生命保険に係る死亡保険金（1,500万円）と、自身が所有する上場株式（相続税評価額2,000万円）を、代償財産としてそれぞれ妹Ｃさんと弟Ｄさんに２分の１ずつ渡そうと考えているが、上場株式を代償財産とする場合、何か注意すべき点はないか知りたいと思っている。

 

　また、Ａさんは、相続手続等をできるだけ自分でやろうと思っているが、手続にどのような書類が必要となるのか、財産の名義変更やその他の手続等はいつまでに行えばよいのかなど、わからないことが多く、何から手を付けるべきかを教えてほしいと思っている。

　なお、母Ｂさんが住んでいたマンションの８階部分については、相続手続が落ち着いてから、当面は人に貸し出そうかと考えている。

 

【母Ｂさんの相続財産の概要】（相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前）

⒈	現預金	：	7,000万円
⒉	上場株式	：	3,000万円
⒊	自宅兼賃貸マンション(１棟、築15年、8階建て)
	①土地(600㎡)	：	1億2,000万円
	②建物	：	5,000万円
	合計	：	2億7,000万円

 

※賃貸マンションの年間家賃収入は約1,200万円である。

※母Ｂさんは、契約者（＝保険料負担者）・被保険者を母Ｂさん、死亡保険金受取人をＡさんとする生命保険（死亡保険金1,500万円）に加入していた。

※母Ｂさんの相続に係る相続税額は、約4,600万円（小規模宅地等の評価減適用前）と試算されている。

（注）設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回は、代償分割の課税関係、相続手続き・必要書類、小規模宅地等の特例に関する設例でした。

この設例で最も重視するのは、小規模宅地等の特例の判定です。

7階（Aさん）と8階（母Bさん）でフロアが分かれていますが、設例の「区分所有登記はされていない」という一文を見逃してはいけません。

区分所有登記がない場合、建物全体が「一棟の建物」とみなされます。
平成26年の税制改正により、たとえフロアが別でも、同じ建物内に住んでいれば「同居」として扱われます。

これにより、Aさんは「同居親族」として、母の居住用部分（8階）だけでなく、自身の居住用部分（7階）に対応する敷地についても、特定居住用宅地等（80%減額）を適用できる可能性が高いことを論理的に説明してください。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 2 (2026年2月8日）

●設 例●
　Ａさん（60歳）は、妻Ｂさん（58歳）とともに、都内にあるＳ区内の自宅で暮らしている。昨年１月、Ａさんの母親が亡くなり、定期預金１億5,000万円（相続税支払後）とＮ区内にあるワンルームマンション１戸を相続した。実家は母親が施設に入居した後に売却されており、相続人はＡさんのみである。Ａさん夫妻には１人息子の長男Ｃさん（30歳）がおり、昨年結婚した妻と隣接県のＴ市の賃貸マンションで暮らしている。

 

　Ａさんは、経済的に不安がある状況にはなく、相続財産を使って土地勘のある都内Ｋ区にある甲マンションへの投資を検討している。甲マンションはいわゆるタワーマンションで、売出価格は8,000万円である。不動産業者によれば、近年都内のマンション価格は高騰しており、現在の価格は５年前の約1.6倍とのことである。不動産投資は相続対策になると聞いたこともあるため、Ａさんは購入を検討する一方、今の価格で購入してよいのか迷いもある。また、Ｎ区内のワンルームマンションについては、現在の市場価格は3,500万円程度（５年前の約1.2倍の金額）とのことであり、築年が経過しているため売却してはどうかとの話があった。

　一方で先日、長男Ｃさんからいずれ住宅を取得したいと考えているとの話があった。長男Ｃさんは、購入するのであれば中古の戸建て住宅がよいと思っているが、希望するエリアの住宅価格は規模が小さいものでも7,000万円前後と高額であり、現段階で多額の住宅ローンを組むことには不安がある。今後給料が増えてから、戸建て住宅の市場動向も見つつ時間をかけて検討していきたいとのことであった。

　Ａさんは、長男Ｃさんの話を聞き、甲マンションを取得するのであれば、当面はそこに長男Ｃさんを住まわせるか、住宅購入資金として必要な現金を長男Ｃさんに贈与してはどうかと考えた。長男Ｃさんに話したところ、「甲マンションであれば職場にも近く、家賃負担も抑えられるため、住ませてもらえるのであればありがたい。ある程度経済的に余裕ができてから自身で戸建て住宅を購入したい」とのことであった。Ａさんは、長男Ｃさんが希望すれば、いっそのこと甲マンションを贈与してもよいと考えているが、どのように援助をすれば長男Ｃさんの意向も踏まえたうえで税金面でも有利となるのか、知りたいと思っている。

　また、Ａさんは、相続財産の残金があれば金融資産への投資に活用することも考えており、知人に相談したところ、Ｊ－ＲＥＩＴも投資対象として検討してみてはどうかとアドバイスを受けた。Ａさんは今まで、Ｊ－ＲＥＩＴに投資をした経験がなく、その内容について知りたいと思っている。このような状況のもと、ＦＰであるあなたに相談があった。

 

【母親から相続したＮ区内のワンルームマンションの概要】

• 父親（７年前に死亡）が20年前に取得
• 鉄筋コンクリート造８階建て、総戸数40戸、築30年、最寄駅から徒歩７分
• 物件は５階に所在、賃貸面積は25㎡、賃貸中
• 賃料月額は８万円（共益費込）、マンション管理組合へ支払う管理費は月額6,000円／戸、修繕積立金は月額5,000円／戸
• 固定資産税、都市計画税は年間約15万円
• 10年前に外壁の改修工事を行っている。

【Ｋ区の甲マンションの概要】

• 鉄筋コンクリート造40階建て、総戸数200戸、築10年、最寄駅から徒歩10分
• 物件は２階に所在、専有面積は60㎡、２ＬＤＫ、現在売主が居住中
• 想定賃料月額は20万円（共益費込）、マンション管理組合へ支払う管理費は月額15,000円／戸、修繕積立金は月額18,000円／戸
• 諸経費（固定資産税・都市計画税、損害保険料、上記管理費・修繕積立金）控除後の年間の収入は約170万円
• 現在までに大規模修繕は行われていない。

 

(FPへの質問事項)

1. Aさんに対して、最適なアドバイスをするためには、示された情報のほかに、どのような情報が必要ですか。以下の①および②に整理して説明してください。
   　①Aさんから直接聞いて確認する情報
   　②FPであるあなた自身が調べて確認する情報
2. Ａさんに甲マンションを取得することを勧めますか。その理由とともに教えてください。また、ワンルームマンションを売却する場合、課税関係はどうなりますか。
3. Ａさんが考えている長男Ｃさんへの援助方法について、どのようなアドバイスをしますか。

4. J-REITで投資先を選ぶ際には、どのような点を確認しますか。また、J-REITへの投資が実物不動産投資よりも優れている点と、リスクについて教えてください。

5. 本事案に関与する専門職業家にはどのような方々がいますか。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回の設例は、タワーマンションの相続税評価見直し、親族間での不動産の使用貸借、J-REITによる分散投資に関する設例でした。

マンションの相続税評価額の「新ルール」は、従来の「時価と評価額の大きな乖離」を利用した過度な節税を防ぐための仕組みを理解しているかが問われます。

築年数、階数、敷地持分狭小度などから算出される「評価乖離率」に基づき、評価額が時価の6割に補正される仕組みを説明すること。

「節税効果がゼロになったわけではなく、以前よりも圧縮幅が適正化された」というニュアンスで回答するのがポイントです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2026年2月8日）

●設 例●
　大都市圏で医療用機械器具製造業を営むＸ株式会社（非上場会社）は、Ａさん（73歳）が40年前に設立した研究開発型の企業である。医療現場の声を迅速に反映させる研究開発力を強みとして、ニッチな領域で高収益体制を築いている。Ｘ社は事業の性質上、研究開発や生産に伴う継続的な投資が必要となり、今期も5,000万円の生産性向上設備の導入を計画している。購入先の設備メーカーからは、即時償却または税額控除が可能な設備投資に該当すると聞いている。

 

【事業承継について】

　Ａさんの長男Ｃさん（47歳）は、大手精密機器メーカーで生産管理業務を経験した後、Ⅹ社に移り、現在は専務取締役として研究開発と生産部門を率いている。製品の豊富な知識と誠実な顧客対応で、得意先から大きな信頼を得ており、社内外で後継者として認められている。また、二男Ｅさん（42歳）は、総合商社で医療ビジネスに従事している。

　Ａさんは、かねがね二男Ｅさんの営業力とビジネスセンスを高く評価しており、兄弟が力を合わせてＸ社を発展させてくれることが親としてもこの上ない喜びであると考えてきた。しかし、取引銀行から紹介を受けた事業承継コンサルタントや同業者仲間から、兄弟での事業承継は、将来的に経営方針の相違等から失敗するおそれがあるとも聞いており、Ｘ社株式の承継に踏み切れないでいた。ただ、いよいよ自身も高齢になり、事業承継税制（特例措置）の期限も迫る中、そろそろ決断をしなければならないと自覚している。幸い、長男Ｃさんと二男Ｅさんの関係は良好であり、２人ともＡさんの想いを全面的に受け入れている。また、二男Ｅさんは将来的な事業承継に備えて、総合商社を退職する決意を固めている。

 

【資産承継等について】

Ａさんの長女Ｄさん（45歳）は、公務員の夫と子２人の４人で地方都市にある戸建て住宅に暮らしている。地元に戻る予定はないものの、お盆や年末年始には孫を連れて帰省しており、Ａさんも毎回楽しみにしている。来年は孫が高校・大学に入学する予定であり、Ａさんは、祖父として学費の支援をしてあげたいと思っている。

 

【Ａさんの所有財産の概要】（相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前）

⒈	現預金	：	1億円	（役員退職金は考慮していない）
⒉	X社株式	：	4億8,000万円
⒊	自宅
	①土地(200㎡)	：	5,000万円
	②建物	：	2,000万円
⒋	X社工場土地(500㎡)	：	1億6,000万円	（無償返還方式、通常の地代で賃貸）
⒌	月極駐車場(300㎡)	：	9,000万円	（コインパーキング設備付き）
	合計	：	9億円

 

※Ａさんの相続に係る相続税額は、約２億9,000万円（配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前）と見積もられている。

 

【Ｘ社の概要】

資本金：2,000万円 会社規模：大会社 従業員数：50人 配当：実施していない
売上高：30億円 税引前利益：２億円 純資産：10億円
株主構成（発行済株式総数４万株）：Ａさん80％、妻Ｂさん20％
株式の相続税評価額：類似業種比準価額15,000円／株、純資産価額30,000円／株

 

【Ａさんの家族構成（推定相続人）】

妻Ｂさん （73歳）：専業主婦。Ａさんと自宅で同居している。
長男Ｃさん（47歳）：Ⅹ社専務取締役。妻と子２人の４人で戸建て住宅に居住している。
長女Ｄさん（45歳）：専業主婦。公務員の夫と子２人の４人で戸建て住宅に居住している。
二男Ｅさん（42歳）：総合商社勤務。妻と子の３人で分譲マンションに居住している。

（注）設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回は、兄弟での事業承継、中小企業経営強化税制、教育資金の一括贈与に関する設例でした。

Dさんへの配慮として「駐車場（8,000万円）」を相続させる案も有効です。これは「小規模宅地等の特例（貸付事業用宅地等）」の対象になる可能性があり、Dさんにとって安定した賃料収入（公務員の夫を支える家計の助け）になるというストーリーが作れます。

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Xにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 2 (2026年2月7日）

●設 例●
　Ａさん（70歳）は、５年前に大手メーカーを退職し、三大都市圏近郊のⅩ市内にある自宅（甲土地・甲建物）で妻Ｂさん（67歳）と暮らしている。１人娘の長女Ｃさん（37歳）は会社員で、同市内の賃貸マンションで夫（40歳）と２人の子（６歳と４歳）と暮らしている。

　先日、長女Ｃさんから、「今の賃貸マンションが手狭になり、また、保育園などの送り迎えも大変になってきたので、二世帯住宅を建てて一緒に暮らせないか。お父さんたちが賛成なら夫もそうしたいと言っている」と相談があった。

　ちょうど、Ａさんは自宅（相続で取得、築50年）の大規模修繕か建替えを考えていたこともあり、長女Ｃさんの提案を受け入れることにした。妻Ｂさんも娘家族と一緒に暮らせることをうれしく思っている。親子世帯で話し合った結果、建設資金はＡさんと長女Ｃさん夫婦が半分ずつ拠出し、完全分離型の二世帯住宅にしたいとの結論に達したが、ハウスメーカーの説明では、甲土地の広さでは希望する間取りは難しいとのことである。

　Ａさんは、自宅がある甲土地のほかに乙土地を所有している。乙土地は、父親の代から普通借地としてＤさん（75歳）に賃貸しており、Ｄさんは、借地上に所有する乙建物（店舗兼用住宅）で喫茶店を経営しながら、妻と２人で暮らしている。Ａさんは、Ｄさんとは家族ぐるみの付き合いで、時々喫茶店に顔を出している。先日、Ａさんが喫茶店を訪れたとき、「そろそろ年だし店は閉めようと思う。Ａさんの承諾が得られれば、借地を売ったお金で住み慣れたこの近辺に土地を買い、夫婦２人で住むこじんまりした家屋を建てることを考えている」とＤさんから言われた。

 

【Ａさんと長女Ｃさん夫婦の住宅計画】

• 完全分離型の二世帯住宅（１階に親世帯の玄関と子世帯の玄関を別々に配置）
• １階 110㎡：親世帯２ＬＤＫ ※駐車スペース普通車２台分
• ２階 95㎡：子世帯３ＬＤＫ
• 予算6,000万円（Ａさん：自己資金3,000万円、Ｃさん夫婦：自己資金＋ローン3,000万円）

 

【Ｄさんから聞いた住宅計画】

• １階 66㎡：２ＬＤＫ ※駐車スペース普通車１台分
• 予算2,200万円（自己資金）土地購入費は、借地の売却資金を充当する予定

※現在の借地上の乙建物は、１階100㎡（店舗50㎡、住居50㎡）２階50㎡（住居）、築60年

※借地の開始時に権利金が支払われているかは不明。これまでに２回更新されているが、更新料の支払は行われていない。当該地は借地権の取引慣行のある地域である。なお、第三者に建替え前提で借地権を売却する場合、地主に借地権の譲渡承諾料および建替え承諾料等を支払う必要があり、これらを合計すると更地価格の10％程度となる。

 

　Ａさんは、Ｄさんから借地権を買い取れば乙土地に二世帯住宅を建てられるのではないかと思い付いた。しかし、買取資金は手元になく、甲土地を売って費用を捻出しなければならないのか、頭を悩ませている。このような状況で、ＦＰであるあなたに相談があった。

 

(FPへの質問事項)

1. Aさんに対して、最適なアドバイスをするためには、示された情報のほかに、どのような情報が必要ですか。以下の①および②に整理して説明してください。
   　①Aさんから直接聞いて確認する情報
   　②FPであるあなた自身が調べて確認する情報

2. Ｄさんが乙建物と借地権を売却する場合、譲渡所得の課税関係はどうなりますか。

3. 本件の解決方法として、あなたはＡさんにどのようなアドバイスをしますか。

4. Ａさんと長女Ｃさん夫婦が計画どおり完全分離型の二世帯住宅を建てた場合、その登記をするにあたって、将来の相続税の課税上、どのような点に注意すべきですか。

5. 本事案に関与する専門職業家にはどのような方々がいますか。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回の設例は、不動産の譲渡、借地関係の解消、二世帯住宅の建築に関する設例でした。

設例の最大の鍵は、Aさんが底地（所有権）を持ち、Dさんが借地権を持つ「乙土地」をどう整理するかです。

法令や税金の話だけで終わらせず、「長年の信頼関係を損なわないよう、円満な合意解約を目指す」という配慮を忘れないでください。FPには、数字だけでなく家族の幸せを調整する役割が求められています。

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

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最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 2 (2026年2月15日）

●設 例●

　Ａさん（62歳）は、三大都市圏近郊のＫ市で建設業を営んでおり、同市にある自宅（甲土地および甲建物、10年前に母親の相続で取得）で妻Ｂさん（60歳）と長男（32歳）夫妻および孫２人の６人で暮らしている。

 

　先日、甲土地の北側に隣接する乙土地および乙建物の所有者で住人であるＣさん（84歳）から、「生活費を工面するために住まいを処分したいと思っているが、買ってもらえないだろうか。価格は5,000万円でお願いしたい」という申出を受けた。なお、その際Ｃさんが持参した登記簿によれば、乙土地上にはかなり前に設定された4,000万円の抵当権の設定があった。売却後、Ｃさんは近くにアパートを借りて住むとのことである。

　Ｃさんは、母親と同居していたが、20年前に母親が亡くなってからはこの場所で１人暮らしをしており、家族はいない。Ｃさんと面識のある近隣の住民によれば、「Ｃさんの父親は母親が亡くなる前に他界しており、都内に住んでいた唯一の兄弟である兄Ｄさんも５年前に亡くなっている。兄Ｄさんには妻と２人の息子がいると聞いている。またＣさんは若い頃一度結婚していたが、その後に離婚して再婚はしていないと言っていた」とのことである。

　Ａさんは、乙土地が買えれば、甲土地と一体で、事務所の新設や二世帯住宅の建築も可能となるので、ぜひ購入したいと考えている。経営する会社の業績は順調であり、個人での購入資金に問題はない。

　ただ、１つ心配なことがある。Ｃさんが認知症を患っているのではないかという噂があることである。最近、Ｃさんと話したという近隣の住民によれば、Ｃさんは同じものが大量に配送されてきて困ったという話をしていることや、同じ話を何回も繰り返していたとのことで、夜中に独り歩き（徘徊）しているところを何度か見たという人もいるようである。また、希望価格が相場より安いことも気になっている。

　Ｃさんは社交的な性格ではなく、これまでＡさんとも挨拶を交わす程度で深い交流はない。Ａさんは、自宅を買い取ってほしいという話をしにきたときにＣさんと対面しており、その際、会話自体は比較的問題なくできたものの、話し方や既に亡くなっていると聞いている母親に言われて相談に来たなどという発言に若干の違和感を覚えた。

　このような状況で、Ｃさんと取引するにあたって不安を感じたＡさんは、ＦＰであるあなたのもとに相談に来た。

 

(FPへの質問事項)

1. Aさんに対して、最適なアドバイスをするためには、示された情報のほかに、どのような情報が必要ですか。以下の①および②に整理して説明してください。
   　①Aさんから直接聞いて確認する情報
   　②FPであるあなた自身が調べて確認する情報

2. 乙土地の購入の話を進めるにあたって、Ａさんにどのようなアドバイスをしますか。

3. ①Ｃさんと契約後、仮にＣさんが契約時すでに重度の認知症と診断されていた場合、売買契約はどうなりますか。

   ②Ｃさんが仮に重度の認知症と診断されていた場合、Ａさんが乙土地を購入するにはどのような方法がありますか。

4. Ａさんが乙土地を購入するメリットとして、どのようなことが考えられますか。

5. 本事案に関与する専門職業家にはどのような方々がいますか。

    

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回の設例は、不動産売却、成年後見制度、隣地の購入に関する設例でした。

AさんはCさんの言動に違和感を覚えており、認知症の噂もあります。契約が無効になるリスクを避けつつ、どうすれば安全に購入できるかを論理的に組み立てる必要があります。

身寄りのない高齢者との契約という硬いテーマですが、根底にあるのは「Aさんの事業拡大を応援しつつ、法的なトラブルから守る」というFPの使命感です。

「親族（兄Dさんの遺族）の意向確認」や「司法書士・弁護士との連携」を強く打ち出すことで、倫理性と実務能力の高さを面接官にアピールできます。自信を持って、論理的に語ってください！

最後まで諦めずに、FP1級学科試験合格者としての実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、大きめの書店でもテキストを見かけることは滅多にありません。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2025年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2026年2月7日）

●設 例●
　Ａさん（70歳）は、地方中核都市に所在するＸ株式会社（非上場会社・家具製造業）の取締役会長である。Ｘ社は、約40年前にＡさんと、現在は代表取締役社長である弟Ｅさん（68歳）の２人で設立した会社である。Ｘ社の業績は設立以来堅調に推移し、現在は従業員70人超の規模に成長した。

 

【事業承継について】

　Ａさんと弟Ｅさんは、自分たちの年齢のことも考え、近々勇退するつもりでいる。現在、Ｘ社の株式は、Ａさんが49％、弟Ｅさんが51％保有している。

　大手家具メーカーに勤務していた甥Ｆさん（40歳、弟Ｅさんの子）は、５年前にＸ社に入社し、現在はオフィス部門の責任者を務めており、取引先・従業員からの信頼は厚い。Ａさんと弟Ｅさんは、Ｆさんを後継者に考えており、Ｆさんにもその自覚がある。なお、弟Ｅさんは自身の持株について、事業承継税制（特例措置）を使った贈与を考えており、特例承継計画は既に県知事に提出している。

　Ａさんには長女Ｃさん（37歳）と二女Ｄさん（34歳）がいるが、いずれもＸ社の経営にはまったく関心がない。Ａさんは、２人の子はＸ社の事業承継とは関係がないと思っているが、相応の資産は残してやりたいと思っている。そのこともあり、Ａさんは、甥Ｆさんを後継者とすることには異論はないが、自身の財産の大部分を占めるＸ社株式のすべてを甥Ｆさんに無償で贈与することには抵抗を感じている。

　Ａさんは、所有しているＸ社株式のすべてをＸ社の余剰資金を使って金庫株としてＸ社が買い取ることにすれば、甥Ｆさんが経営に必要な議決権割合を確保できるのではないかと思っている。あるいは、事業承継税制（特例措置）により持株の一部を甥Ｆさんに贈与することも考えているが、これらの方法についてアドバイスを求めている。

 

【資産承継について】

　Ａさんの自宅が建っている甲土地（地積800㎡）は、父親の相続により、Ａさんと弟Ｅさんがそれぞれ各２分の１の共有持分で取得したものである。現在、甲土地上にはＡさんの自宅と弟Ｅさんの自宅が建っており、Ａさんは甲土地の共有状態を将来の相続を見据えて解消しておきたいと考えている。

 

【Ａさんの所有財産の概要】（相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前）

⒈	現預金	：	1億円
⒉	X社株式	：	2億9,400万円
⒊	自宅
	①土地(400㎡)	：	8,000万円	（持分２分の１の評価額）
	②建物(築15年)	：	2,000万円
⒋	X社本社兼工房土地(600㎡)	：	1億1,000万円
⒌	月極駐車場(400㎡)	：	5,000万円
	合計	：	6億5,400万円

 

※Ａさんの相続に係る相続税額は、約２億円（配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前）と見積もられている。

※Ｘ社は本社土地の無償返還に関する届出書をＡさんと連名で税務署に提出し、Ａさんに通常の地代を支払っている。

 

【Ｘ社の概要】
資本金：5,000万円 会社規模：大会社 従業員数：72人 配当：実施なし
売上高：14億円 経常利益：6,000万円
純資産：10億円（余剰資金５億円、分配可能額９億円）
株主構成（発行済株式総数10万株）：Ａさん49％、弟Ｅさん51％
株式の相続税評価額：類似業種比準価額6,000円／株、純資産価額10,000円／株

※Ｘ社株式は譲渡制限株式である。

 

【Ａさんの推定相続人】
妻Ｂさん （65歳）：専業主婦。Ａさんと自宅で同居している。
長女Ｃさん（37歳）：専業主婦。これまでＸ社の経営に関与したことはない。会社員の夫と子の３人で夫所有の持家に住んでいる。
二女Ｄさん（34歳）：会社員。これまでＸ社の経営に関与したことはない。Ａさんと自宅で同居している。

（注）設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1 級実技試験（資産相談業務）2026年2月　参考：技能検定試験問題の使用について

今回は、事業承継税制、金庫株、共有不動産の解消方法に関する設例でした。

この設例のAさんは、会社への思い入れが強い一方で、娘さんたちへの愛情も深く、非常に人間味のある設定です。
回答時には単なる「税金計算」に終始せず、「Aさんの心情（無償譲渡への抵抗感）を汲み取った上で、法的に最も有利な方法を提案する」という姿勢を見せてください。
それが、1級FPに求められる「顧客利益の優先」の体現となります。

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最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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