合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2021年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2022年2月5日）

●設 例●
　X株式会社（非上場会社・製造業）は、Aさん（80歳）が40年前に設立した会社である。長年にわたって複数の大手メーカーから受注し、余剰資金は7億円以上あって財務内容に問題はないが、直近では2期連続して売上高が減少し、先行きは不透明な情勢である。

　Aさんは、2017年に社長職を長男Cさん（50歳）に譲り、現在は相談役としてX社に在籍している。Aさんが100％所有していたX社株式のうち、8万株は2018年に事業承継税制（特例措置・相続時精算課税制度を利用）を活用して長男Cさんに贈与（贈与時の価額は8億円）し、残りの4万株は現在もAさんが所有している。

　先日、長男CさんのもとにM&A仲介業者が訪れ、「X社株式を譲渡する気はないか。買手企業の詳細はまだ明らかにできないが、全国展開している上場会社で、X社の事業に非常に魅力を感じている。よければ今度相手方と面談する場を設けたい」との提案を受けた。

 

【事業承継について】

　Aさんは、以前から、長男Cさんの息子である孫Eさん（28歳）がゆくゆくは長男Cさんの後継者となるのだろうと漠然と思い描いていた。そこで、大学卒業後、大手メーカーに勤務している孫Eさんを時期を見てX社に入社させては どうかと長男Cさんに聞いてみた。

　しかし、長男Cさんは、「まずは子の意向を最大限尊重すべきであり、子が後継者となることを前提に将来のX社について考えたくはない。事業承継については、あらゆる可能性を検討し、X社株式の売却についても話を聞いてみたい」とのことである。

　Aさんは、現状で自身の相続が発生した場合のX社株式の取扱いは理解しているつもりであるが、仮にX社株式を他社に譲渡した後に相続が発生した場合にはどのようになるのか知っておきたいと思っている。

 

【資産承継について】

　Aさんは、長男Cさんと長女Dさん（45歳）はとても仲が良く、相続財産をめぐる争いが起きるはずはないと安心している。また、2018年にX社株式を長男Cさんに贈与した際には、念のために遺留分に関する民法特例による除外合意の対象としており、現状の所有財産で遺産分割をすることに問題はないと考えている。

 

【Aさんの所有財産の概要】(相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前)

	１ 現預金	：	1億5,000万円
	２ X社株式(4万株)	：	3億6,000万円
	３ 自宅
	①土地(450㎡)	：	9,000万円
	②建物(二世帯住宅、築20年)	：	3,000万円
	４ X社本社土地(500㎡)	：	1億円	(注)
	５ 賃貸アパート
	①土地(200㎡)	：	4,000万円
	②建物(築20年　８室)	：	1,000万円	(年間収入約800万円)
	合計	：	7億8,000万円

※Aさんの相続に係る相続税額(7億8,000万円に基づいて計算)は、約2億5,000万円(配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前)と見積もられている。

(注)X社は土地の無償変換に関する届出書をAさんと連名で税務署に提出し、Aさんに通常の地代を支払っている。

【X社の概要】
資本金：6,000万円　　会社規模：大会社　　従業員数：100人
売上高：30億円　　経常利益：1億2,000万円　　純資産：14億円
株主構成(発行済株式総数12万株)：Aさん4万株、長男Cさん8万株
株式の相続税評価額:類似業種比準価額9,000円/株、純資産価額12,000円/株
※X社株式は譲渡制限株式である。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 1級学科試験、1級実技試験（個人資産相談業務）　なお、当サイトの管理人は一般社団法人金融財政事情研究会のファイナンシャル・プランニング技能士センター会員のため許諾申請の必要なく試験問題を利用しています。参考：技能検定試験問題の使用について

今回の設例では、事業承継税制を活用した後の設例でした。

今までは、「事業承継税制を活用したいけどよくわからない」といった相談がよくありましたが、今後は、活用したけどうまく事業が続かないなどの問題点が設例として考えられます。

制度を覚えておくだけじゃなく、活用方法も重要ですね。

他にも、二世帯住宅や本社の土地、賃貸アパートを所有しているので、小規模宅地の特例に関しても質問がありそうです。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読み、お客様に説明するように話してみるといいと思います。

最後まで諦めずに実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2021年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2022年2月6日）

●設 例●
　Aさん(70歳)は、昨年、40年前に創業したX株式会社(非上場会社・製造業)をM&A仲介業者を通じて第三者に売却し、退職金とX社株式の譲渡代金を合わせて約2億円を受け取った。Aさんは、経営者としての慌ただしい日々から解放され、妻Bさん(70歳)と穏やかな日々を過ごしている。

 

【不動産賃貸業の法人化】
　Aさんは、個人で不動産賃貸業を営んでいる。入居状況は良好で、年間約2,000万円の不動産所得を得ている。先日、金融機関の担当者から「法人を設立して所得の分散を図ってはいかがですか。その際には、ご融資を前向きに検討させていただきます」との話があり、法人の設立を検討している。
　また、Aさんは、長年、株式投資を行っており、毎年相応の利益を得ている。仮に法人を設立した場合、これまで個人で行ってきた株式投資を法人に切り替えると税務面で有利になるのかどうか知りたいと思っている。

 

【二世帯住宅の検討】
Aさんは、自宅で妻Bさん、長男Cさん(44歳)家族と同居している。Aさんが父親の相続により取得した自宅は、築60年を超えて老朽化が目立ち、また長男Cさんの子も大きくなってきたことから、二世帯住宅に建て替えようと考えており、長男Cさん家族も賛同している。Aさんは、二世帯住宅の建築資金の全額(5,000万円)を負担するつもりでいるが、将来の相続を踏まえ、建替え後の建物名義の一部を長男Cさん名義にするためにはどのようにすればよいのか知りたいと思っている。

　長女Dさん(42歳)は、会社員の夫と3人の子の5人で夫所有の持家で暮らしており、実家に戻る予定はなく、実家を二世帯住宅に建て替えることに異論はない。ただ、今年4月に子の大学進学と高校進学が重なり、教育費の負担が大きくなることに不安を感じており、Aさんに支援を求めている。

　Aさんは、長男Cさん、長女Dさんのそれぞれの名義の預金口座に家賃収入から毎月一定額を積み立てており、その残高は各2,000万円程度となっているが、通帳と印鑑はAさんが保管し、子どもたちに贈与を受けた認識はない。それらは、子どもたちにまとまった資金が必要となった場合にいつでも渡そうと思っている。
　また、Aさんは、子どもたちに生前贈与をすることで将来の相続税を軽減することができるとの話を聞き、子どもたちが望むなら積極的に支援してあげたいと思っている。

 

【Aさんの所有財産の概要】(相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前)

	１ 現預金	：	3億2,000万円
	２ 上場株式	：	5,500万円
	３ 自宅
	①土地(330㎡)	：	1億円
	②建物	：	500万円
	４ 賃貸マンション
	①土地(500㎡)	：	1億円
	②建物	：	5,000万円
	合計	：	6億3,000万円

※Aさんの相続に係る相続税額(6億3,000万円に基づいて計算)は、約1億9,000万円(配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前)と見積もられている。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 1級学科試験、1級実技試験（個人資産相談業務）　なお、当サイトの管理人は一般社団法人金融財政事情研究会のファイナンシャル・プランニング技能士センター会員のため許諾申請の必要なく試験問題を利用しています。参考：技能検定試験問題の使用について

今回の設例では、M&Aと記載があったので、またM&Aか!? と思ったらM&Aした後の設例でした。

実技試験は、設例を読む時間が重要です。

今回の設例みたいに問題点に直接関係ないことが記載されていて、思い込みで設例を読んでしまうと論点がずれてしまいます。

答えは設例の中に書いてある場合もあるので、落ち着いて設例を読むことが重要ですね。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読み、お客様に説明するように話してみるといいと思います。

最後まで諦めずに実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2021年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2022年2月13日）

●設 例●
　Aさん(64歳)は、大学卒業後、米国のニューヨーク州に親会社がある外資系企業の日本法人に就職した。その後、20年間の親会社勤務を経て、現在は日本法人の役員を務めており、来年、退任する予定である。Aさんは、役員報酬の一部として、米国親会社株式を対象とするストック・オプション(税制非適格)を付与されているが、その権利を行使したときと取得した株式を売却したときにどのような課税がなされるのか知りたいと思っている。

　Aさんには長男Cさん(34歳)と長女Dさん(26歳)の2人の子がいる。長男Cさんは東京都内の大手商社に勤務しており、会社借上げのマンションに妻と子の3人で暮らしている。以前から長男Cさんは、「将来のことを考えると、俺が父さんや母さんのそばで暮らしたほうがよいと思っている」と言っており、Aさんは、妻Bさん(60歳)と暮らしている自宅を二世帯住宅に建て替えて、長男Cさん家族と同居する方法を検討している。また、自宅 の敷地が大きいことから、その敷地内に長男Cさん家族のための新居を建ててあげてもよいとも考えている。Aさんは、建築資金を全額負担するつもりでいるが、二世帯住宅あるいは別棟の新居のどちらが望ましいのか、建物の名義は誰にするのがよいのかなど、判断がつかないでいる。

　また、長女Dさんは、3年前に米国に渡り、現地の大学院に通っていたが、先日、現地で就職が決まったとの連絡があった。しばらくは日本に戻る予定はないようである。長女Dさんは、現在、Aさんが親会社勤務時代に購入し、ニューヨーク州に所有している賃貸アパート(一棟)の一室に無償で居住している。

　Aさんは、来年の退任を機に、そろそろ将来の相続のことも考えて、遺言書の作成など、できることから準備を始めたいと思っているが、米国に所有している不動産が相続時にどのように取り扱われるのかなど、わからないことも多く、FPであるあなたにアドバイスを求めている。

 

【Aさんの家族構成】
妻Bさん (60歳)：専業主婦。Aさんと自宅で同居している。
長男Cさん(34歳)：会社員。妻と子の3人で会社借上げのマンションに住んでいる。
長女Dさん(26歳)：独身。米国にあるAさん所有の賃貸アパートに住んでいる。家賃は支払っていない。

 

【Aさんの所有財産の概要】(相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前)

	１ 現預金	：	1億円
	２ 有価証券	：	2,000万円
	３ 自宅
	①土地(400㎡)	：	8,000万円
	②建物(築15年)	：	2,000万円
	４ 米国賃貸アパート		6,000万円	(年間収入約1,000万円)
	合計	：	2億8,000万円

※Aさんの相続に係る相続税額は、約5,000万円(配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前)と見積もられている。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 1級学科試験、1級実技試験（個人資産相談業務）　なお、当サイトの管理人は一般社団法人金融財政事情研究会のファイナンシャル・プランニング技能士センター会員のため許諾申請の必要なく試験問題を利用しています。参考：技能検定試験問題の使用について

今回は、ストックオプションや海外不動産の相続に関する設例でした。

私も、設例を見てビックリしました。

実際に、この回の試験を受験された方からコメントをいただいています。

見た瞬間、頭が真っ白になるような設例を見ても、落ち着いた対応をされ、見事130点で合格されました。

満点を目指して試験に臨みますが、FP1級試験の場合、どうしても答えられない問題があります。

FP1級技能士としての、対応力を試されている試験なのかもしれませんね。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読み、お客様に説明するように話してみるといいと思います。

最後まで諦めずに実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2021年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2022年2月12日）

●設 例●
　Aさん(70歳)は、自動車部品製造業を営むX株式会社(非上場会社)の創業社長である。X社は、仕様決定から成形・加工・組立までの一貫生産体制と継続的な技術革新によって得意先の信頼を獲得し、バブル崩壊やリーマンショックといった苦難も乗り越えてきた。

　長男Cさん(40歳)は、自動車メーカーでの工場勤務の後、7年前にX社に入社し、現在は取締役製造部長としてX社の一貫生産体制を支えている。

　Aさんは、ゆくゆくは長男CさんにX社を譲るつもりでその働きぶりを見守ってきたところ、顧問税理士から「事業承継税制の特例には期限がある」との話を聞いたことから、先日、思い切って長男Cさんに事業承継に対する覚悟を問うてみた。ところが、長男Cさんからは、 従業員に対する責任の重さや経営者保証に対する不安等を持ち出した弱気の回答しか得られなかった。

　長男Cさんへの承継については、もともとAさん自身も一抹の不安を感じていた。自動車業界が100年に一度の大変革期を迎え、特に脱炭素や電動化への対応が求められるなか、X社の事業の先行きに自信が持てなくなってきたこと、長男Cさんは経営者として皆を牽引するよりも、持ち前の緻密さで製造部長としてトップを支える役割が相応しいと思われることが その主な理由である。そのため、X社の事業承継については、長男Cさんを活かしてくれるようなM&Aが最適ではないかと判断するに至った。

　そこで、経営者仲間から紹介されたM&A仲介業者に相談したところ、「ぜひサポートさせてほしい」との申出を受け、簡易的な株式評価ではあるが、顧問税理士に算出してもらった相続税評価額を大きく上回る魅力的な金額の提示があった。

　Aさんは、仮にM&Aを進める場合、M&Aにはどのような手法があるのか、譲渡代金にはどのような税金がかかるのか、その後の運用や相続はどのように考えればよいのかなど、基本的なことから教えてほしいと考え、FPであるあなたにアドバイスを求めている。

 

【Aさんの家族構成】
妻Bさん (68歳)：専業主婦。Aさんと自宅で同居している。
長男Cさん(40歳)：X社の取締役製造部長。妻と子の3人でマンション(持家)に住んでいる。
長女Dさん(38歳)：専業主婦。これまでX社の経営に関与したことはない。会社員の夫と2人の子の4人で賃貸マンションに住んでいる。

 

【X社の概要】
資本金：2,000万円　会社規模：中会社の大　従業員数：50人
売上高：10億円　経常利益：5,000万円　純資産：4億円
株主構成(発行済株式総数4万株)：Aさん70%、妻Bさん20%、長男Cさん10%
株式の相続税評価額：類似業種比準価額3,000円/株、純資産価額10,000円/株
※X社株式は譲渡制限株式である。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 1級学科試験、1級実技試験（個人資産相談業務）　なお、当サイトの管理人は一般社団法人金融財政事情研究会のファイナンシャル・プランニング技能士センター会員のため許諾申請の必要なく試験問題を利用しています。参考：技能検定試験問題の使用について

最近のPart１の設例では、事業承継やM&Aに関する設例が多くなりましたね。

事業承継の場合、「事業承継の方法」や「事業承継税制特例」、「M&Aの種類」はメモをしておくと安心です。

実技試験は同じような設例が出題される場合があります。「2021年9月25日」の設例も、今回の設例と同じように事業承継、M&Aに関することでした。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読み、お客様に説明するように話してみるといいと思います。

最後まで諦めずに実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

The post 2021年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2022年2月12日）過去問解説 first appeared on FP試験に次の試験で合格する方法.

合格率1割の難関試験、FP1級学科試験。しかし、学科試験を合格しただけではFP1級技能士の称号は与えられません。
FP1級技能士としての資質が審査される。FP1級実技試験が待っています。

実技試験は学科試験と違い合格率8割以上です。だからといって油断していると足をすくわれます。
合格率1割の難関試験突破者が2割も落ちているんですよ。

1級学科の勉強を始める時に、2級や3級の問題集やテキストは本屋さんにたくさん置いてあるのに1級の本はほとんど置いてなく注文して購入した方も多いのではないでしょうか。
FP1級実技試験は学科試験以上に情報量が少なく、テキストも「きんざいの実技試験対策問題集」ほぼ一択です。

そんな、謎多きFP1級実技試験の過去問を解説します。

試験当日の標準的なスケジュールは以下の通りです。

1. 控室で待機（待機中は紙媒体の参考書等は見ることができます。電子機器は使えません）
2. 設例を読む机に移動（約15分間設例を読みます。設例にメモやマーカで印をつけます）
3. 面接試験室へ移動（心の準備ができたらノックして入室。約12分の口頭試問試験が始まります）
4. 面接終了後、控室へ移動（次の試験まで待機）

設例を読むところから試験は始まっています。設例を読み理解することもトレーニングだと思って、タイマーを15分間セットしてメモをとりながら読んでみてください。

2021年度 第3回 ファイナンシャル・プランニング技能検定 1級実技試験 Part 1 (2022年2月13日）

●設 例●
　Aさん(70歳)は、電気機械器具製造業を営むX株式会社(非上場会社)の創業社長である。X社は、設立から40年近くが経ち、その技術力は取引先から高く評価され、業績は順調に推移してきた。X社の余剰資金は5億円以上あり、経営は安定している。

　Aさんは、昨年体調を崩し、入退院を繰り返したこともあり、専務取締役の長男Cさん(45 歳)に事業を承継し、第一線から退く決意をした。長男Cさんは、昨年、Aさんが不在のときも問題なく経営を代行し、社員からの人望も厚く、後継者として何ら心配していない。ただ、長男CさんにX社株式をどのように移転するのがよいのか悩んでいる。Aさんは、経営者仲間だった知人が、事業承継にあたり、事業承継税制と遺留分に関する民法特例を活用した話を聞き、その仕組みと手続について知りたいと思っている。

　Aさんと妻Bさん(70歳)には、長男Cさん以外に2人の子がいる。Aさんは、それぞれに相応の資金援助をすることによって、長男Cさんに事業を承継することについて理解を得たいと考えている。

　長女Dさん(40歳)は、会社員の夫と2人の子の4人で借上げ社宅に暮らしており、そろそろ住宅を購入したいと思っているが、今後の教育費の負担を考え、購入をためらっている。Aさんは、所有している賃貸アパートを長女Dさんに譲れば、その家賃収入が助けになるだろうと考えている。勤務医である二男Eさん(36歳)は、妻との2人で賃貸マンションに暮らしているが、まもなく第一子が誕生する予定である。

　Aさんは、子3人の仲は悪くないと感じているものの、相続が起こった際に遺産分割でもめることのないように、何らかの準備はしておきたいと思っている。

 

【Aさんの家族構成】
妻Bさん (70歳)：専業主婦。Aさんと自宅で同居している。
長男Cさん(45歳)：X社の専務取締役。妻(44歳)と子(16歳)の3人で戸建て住宅(持家)に住んでいる。
長女Dさん(40歳)：パート従業員。会社員の夫(40歳)と2人の子(15歳、12歳)の4人で借上げ社宅に住んでいる。
二男Eさん(36歳)：勤務医。妻(30歳)との2人で賃貸マンションに住んでいる。まもなく第一子が誕生予定である。

 

【Aさんの所有財産の概要】(相続税評価額、土地は小規模宅地等の評価減適用前)

	１ 現預金	：	1億8,000万円	(退職金予定額1億円を含む)
	２ X社株式	：	5億円
	３ 自宅
	①土地(280㎡)	：	7,000万円
	②建物(築10年)	：	2,000万円
	４ X社本社土地(400㎡)	：	1億4,000万円	(注)
	５ 賃貸アパート
	①土地(250㎡)	：	5,000万円
	②建物(築20年　８室)	：	3,000万円	(年間収入約800万円)
	合計	：	9億9,000万円

※Aさんの相続に係る相続税額は、約3億3,000万円(配偶者の税額軽減・小規模宅地等の評価減適用前)と見積もられている。

(注)X社は土地の無償変換に関する届出書をAさんと連名で税務署に提出し、Aさんに通常の地代を支払っている。

【X社の概要】
資本金：2,000万円　会社規模：大会社　従業員数：110人
売上高：30億円　経常利益：3億円　純資産：8億円
株主構成(発行済株式総数4万株)：Aさん100%
株式の相続税評価額：類似業種比準価額12,500円/株、純資産価額20,000円/株
※X社株式は譲渡制限株式である。

(注)設例に関し、詳細な計算を行う必要はない。

 

検討のポイント
●設例の顧客の相談内容および問題点として、どのようなことが考えられるか。
●それらの相談内容および問題点を解決するために、どのような提案・方策が考えられるか。
●それらの方策(解決策)のなかで、何を顧客に提案するか。その理由・留意点は何か。
●FPと職業倫理について、どのようなことが考えられるか。

出典：一般社団法人金融財政事情研究会 1級学科試験、1級実技試験（個人資産相談業務）　なお、当サイトの管理人は一般社団法人金融財政事情研究会のファイナンシャル・プランニング技能士センター会員のため許諾申請の必要なく試験問題を利用しています。参考：技能検定試験問題の使用について

今回は、事業承継税制特例に関する設例でした。

事業承継税制特例の場合、「特例と一般の違い」や「事業承継税制特例のメリットデメリット」、「先代経営者や、後継者の要件」はメモをしておくと安心です。

事業承継税制特例の場合、遺留分に関する民法特例や遺言書の種類などは、続けて質問される場合が多いので、セットで覚えてしまいましょう。

FP1級実技試験の難しさは「自分の言葉で相手に伝える」ことだと思います。何度も声に出して読み、お客様に説明するように話してみるといいと思います。

最後まで諦めずに実力を発揮できるように頑張りましょう！

ご質問やご意見、間違っている箇所等ございましたら、コメント欄、お問い合わせページ、Twitterにてお知らせください。

最後まで読んでいただき、ありがとうございました。この記事が、FP1級技能士試験のご参考になれば幸いです。

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